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아무거나노트
현금 및 현금성자산 중 금융상품에 회계처리 본문
상품명 | 한국어명칭 | 특징 | 참고 | 회계처리 |
MMT(Money Market Trust) | 단기특정금융신탁 | 신탁계약(위탁자가 투자자산 지정가능)이므로 MMT를 구성하는 금융자산을 직접가지고 있는것으로봄. 입출금이 자유롭고 매일 투자수익률을 반영한 다는것이 MMF와 비슷. |
감사할 때는 각 MMT 구성하는 자산을 찾아야함. 현금성자산, 단기투자자산 등으로. MMT는 연결재무제표작성시 간주별도실체 여부를 파악하여 연결대상기업인지 알아야 한다. 별도에서는 투자자산으로 본다. |
MMF 구성자산을 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 봄. |
MMF(Money Market Fund) | 단기금융펀드 | 고객자금 재투자 자유로운 입출금(29일이내 출금요청시 중도해지 수수료있음) 원금 손실위험은 매우 낮으나 여전히 존재 보통예금보다는 높은 금리 카드발급안됨(자동이체, ATM, 인터넷뱅킹 안됨) |
CMA(Cash Mgmt Account)-증권사에서 만드는 것. MMF - 은행/자산운용사에서 만드는 것. |
장단기투자산 혹은 현금 및 현금성자산 |
MMDA(Money Market Deposit Account) | MMF나 CMA와 비슷하나, 금액대별로 금리가 다르다는 것이 특징. | 장단기 투자자산 혹은 현금 및 현금성자산 | ||
MMW(Money Market Wrap | CMA의 한종류 CMA-RP와 달리 매도과정이 없어 입출금이 자유로움 | CMA한종류이므로 증권사에서 만듦. | MMW 구성자산을 직접 보유한 것으로 봄. |
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